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Il vous faut vérifier que les informations connues du fisc sont exactes et complètes.

Chaque foyer fiscal doit mentionner les dépenses et situations familiales susceptibles d’ouvrir droit à réduction ou crédit d’impôt.

Cette économie d’impôt ne peut pas dépasser 10.000 € par foyer fiscal pour les dépenses et investissements réalisés au titre de l’année 2014.

Ce plafond est de 18.000 € pour les investissements réalisés Outre-Mer et les souscriptions au contrat Sofica.

Les réductions accordées en cas de dons aux associations ainsi que celles liées à la situation personnelle sont exclues du plafond.

Frais engendrés pour la garde des enfants de moins de 6 ans

Si vos enfants sont confiés à une assistante maternelle agréée, à une crèche, à une garderie ou un centre de loisirs, ces frais ouvrent droit à un crédit d’impôt égal à la moitié de vos dépenses après déduction des aides perçues (CESU, comité d’entreprise, employeur) dans la limite de 2.300 € par enfant.

Il est possible d’inclure une indemnité de 2,65 € par jour de garde correspondant à l’achat de matériel d’éveil ou au paiement des factures.

Parent « dit isolé » et parent séparé

Si vous avez élevé seul vos enfants, vous avez droit à une part entière de quotient familial pour le 1er enfant à charge à condition de ne pas vivre en couple au 1er janvier 2014.

Si vous avez élevé seul vos enfants et qu’aujourd’hui vous vivez seul et n’avez plus de personne à charge, vous bénéficiez d’une demi part à condition que vous ayez élevé seul un ou plusieurs enfants pendant au moins 5 ans.

Si vous êtes séparés et que vous versez une pension alimentaire pour les enfants dont vous n’avez pas la charge, vous pouvez la déduire :

  • Si vos enfants sont mineurs, la pension est déductible dans son intégralité ;
  • S’ils sont majeurs, elle est déductible pour un montant maximal de 5.726 €

Si vous avez été condamné à verser une prestation compensatoire à votre ex-conjoint dans l’année qui suit le prononcé du divorce, votre réduction d’impôt est égale à 25 % du capital à verser dans la limite de 30.500 € ; soit une réduction maximale de 7.625 €.

Enfant majeur

Votre enfant majeur peut être rattaché à votre foyer fiscal jusqu’à ses 21 ans sans condition ou jusqu’à ses 25 ans s’il est étudiant.

Si un enfant majeur ne peut pas s’assumer car il est étudiant, chômeur ou qu’il perçoit de faibles revenus et que vous lui versez une aide financière, vous pouvez déduire son montant dans la limite de 5.726 €.

Si votre enfant vit toujours à votre domicile à l’année, vous pouvez déduire une somme forfaitaire de 3.403 € pour couvrir les frais d’hébergement et de nourriture.

Les frais de scolarité

Ils ouvrent droit à une réduction d’impôt si vos enfants poursuivent des études secondaires ou supérieures au 31 décembre 2014, peu importe qu’il soit boursier ou non. Par contre, il ne doit pas être rémunéré, ni lié par un contrat de travail dans le cadre de ses études.

La réduction forfaitaire est de 61 € par enfant au collège, 153 € au lycée et 183 € en études supérieures.

Les ascendants

Si un membre de votre foyer fiscal est hébergé dans un établissement spécialisé pour personnes âgées dépendantes, les frais d’hébergement, de soins et dépendance ouvrent droit à une réduction d’impôt égale à 25 % des dépenses après déduction de l’APA, dans la limite de 10.000 € par an et par personne hébergée.

Si vous aidez un ascendant en lui versant une somme d’argent ou en prenant en charges certaines dépenses, les frais engagés peuvent être déduits à titre de pension alimentaire, sans limitation de montant.

Si vous hébergez un parent ou grand-parent dans le besoin, cela vous permet de déduire un forfait de 3.386 € pour couvrir les frais de nourriture et hébergement.

L’embauche de salarié à domicile

Elle donne droit à un avantage égal à la moitié des dépenses, après déduction des éventuelles aides perçues.

L’activité doit être relative à des services rendus à domicile qui correspondent aux besoins courants des familles par exemple :

  • la garde d’enfants à domicile
  • le soutien scolaire
  • l’assistance aux personnes âgées et handicapées
  • le ménage
  • la cuisine
  • le bricolage
  • le jardinage…

Cet avantage fiscal se limite à 12.000 € par an, majoré de 1.200 € par enfant à charge ou membre de 65 ans du foyer fiscal ; sans jamais pouvoir dépassé 15.000 €.

Le plafond est porté à 20.000 € en cas d’invalidité et d’obligation de recourir à l’aide d’une tierce personne pour les actes de la vie courante.

Précision ici faite qu’à l’intérieur de ces plafonds, certaines prestations sont limitées annuellement à :

  • 5.000 € pour le jardinage
  • 3.000 € pour les dépannages informatiques et Internet
  • 500 € pour le bricolage.

Les dons

Les biens et sommes d’argents versés à titre de dons à des organismes d’intérêt général ou des associations d’utilité publique ouvrent droit à une réduction d’impôt égale à 75 % de leur valeur dans la limite de 521 € ; 66 % de réduction au-delà dans la limite de 20 % du revenu net imposable.

Les frais de comptabilité et d’adhésion au CGA

Si vous êtes adhérents à un CGA, vous avez droit à une réduction d’impôt égale aux frais engendrés pour la tenue de votre comptabilité et de votre adhésion au CGA. Cette réduction est plafonnée à 915 € par an.

Pour en bénéficier, vous devez :

  • Réaliser un chiffre d’affaires qui ne dépasse par les limites du régime fiscal de la micro-entreprise à savoir : 82.200 € pour les commerçants, 32.900 € pour les prestataires de services relevant des BIC et les professionnels libéraux relevant des BNC ;
  • Être imposé sur option à un régime réel
Déclaration de l’impôt sur le revenu : les réductions possibles
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